소득공제와 세액공제의 차이

연말정산을 하면 소득공제, 세액공제, 과세표준, 산출세액 등의 용어를 듣게 됩니다.

처음에는 어려운 용어 같지만 생각보다 간단한 용어들입니다.

 

소득공제

 - 기준이 되는 소득을 줄여줌(기준소득: 총 급여 - 소득공제 항목비용)

 - 소득공제 항목(인적공제(본인, 배우자, 부양가족 등), 의료비, 교육비, 신용카드 소득공제 등)

 - 예시

• 총소득 7,000만 원
• 인적공제 300만 원(본인, 배우자), 전세대출 공제 400만 원, 보험료(건보, 고용) 500만 원 소득공제
• 기준 소득 5,800만 원 = 총소득 - 소득공제 항목

 

세액공제

 - 기준소득과 세율을 곱한 산출세액에서 직접적으로 세액을 빼줌(결정세액: 산출세액 - 세액공제 비용)

 - 세액공제 항목(자녀세액공제, 연금계좌, 보장성 보험료, 기부금, 월세)

 - 예시

• 산출세액: 870만 원 
• 자녀 15만 원, 연금계좌 90만 원, 보장성보험료 80만 원, 기부금 50만 원,  월세 100만 원 세액공제
• 결정세액: 535만 원 = 산출세액 - 세액공제 항목
• 기납부세액과 결정세액을 비교하여 환급 또는 징수 진행

 

과세표준 및 산출세액

과세표준	기본세율
1,400만원 이하	과세표준의 6%
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	84만원 + 1,400만원 초과금액의 15%
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	624만원 + 5,000만원 초과금액의 24%
8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하	1,536만원 + 8,800만원 초과금액의 35%
1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하	3,706만원 + 1억5,000만원 초과금액의 38%
3억원 초과 ~ 5억원 이하	9,406만원 + 3억원 초과금액의 40%
5억원 초과 ~ 10억원 이하	17,406만원 + 5억원 초과금액의 42%
10억원 초과	38,406만원 + 10억원 초과금액의 45%

 

과세표준에서 모든 금액을 세율로 하는 것이 아닌 누진세율을 적용하게 됩니다.

아래 그림을 보면 좀 더 쉽게 이해하실 수 있을 겁니다.

 

 

위 내용과 같이 전체 소득에서 소득공제 금액을 뺀 종합소득 과세표준을 정하고

구간에 맞는 세율을 적용하여 산출세액을 결정합니다.

 

산출세액에서 또 세액공제 금액을 제외한 뒤 최종 결정세액을 결정합니다.

결정세액과 기납부 세액을 확인하여 환급이나 추가징수 여부를 결정합니다.

한 해 동안 소득공제, 세액공제 항목을 잘 챙겨서 연말정산 시 환급받으시기를 바랍니다.